高新技术企业认定申报税务机关形式审查意见表（2026年版）

指标名称

核查要点

核查情况

是否存在问题

高新技术产品（服务）收入比例明显不达标风险

企业申请资料显示申请资格认定年度的上一年度高新技术产品（服务）收入比例小于60%的，存在高新技术产品（服务）收入比例不达标风险。

高新认定资料企业填报上一年度收入___元，高新技术产品（服务）收入___元，比例为___%

申请资格认定年度的上一年度企业所得税申报表A101010表“主营业务收入”占企业总收入的比例小于60%的，可能存在高新技术产品（服务）收入比例不达标风险。

上一年度企业所得税申报表中填报收入___元，高新技术产品（服务）收入___元，比例为___%

属于资格到期复审的，上一年度企业所得税申报表A107041表中已列示“本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”，该比例小于60%的，存在高新技术产品（服务）收入比例不达标风险。

1.不属于复审。2.上一年度企业所得税申报表A107041表中“本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例为___%”

企业错误填报收入致高新技术产品（服务）收入比例 实际不达标风险

加总企业“营业收入”+“公允价值变动收益”+“营业外收入”+“投资收益”+“收入类调增金额”-“收入类调减金额”+“企业重组及递延纳税事项调增金额”+“政策性搬迁税收金额”+“合伙企业法人合伙人分得的应纳税所得额调增金额”总额。

是否有大额投资收益、股权转让收入的高新技术企业，是否将股息、红利、股权转让收入、政策性搬迁收入等核算入“企业总收入”，纳税人少计企业总收入。

企业营业收入___元、公允价值变动收益___元、营业外收入___元、投资收益___元、企业重组及递延纳税事项调增金额___元、政策性搬迁税收金额___元、合伙企业法人合伙人分得的应纳税所得额调增金额___元

查阅申请高企认定资料中上一年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料，对照企业开具发票品目、金额等，分析企业是否准确归集高新技术产品(服务)收入。

企业主要开具发票品目为XX___元、XX___元、XX___元（前五项）。

将外购商品直接对外销售虚列为高新技术产品收入，例如存在外购商品与本企业的高新技术产品同类同质情形、存在虚假委托加工实则直接买卖产品的情形的，存在高新技术产品（服务）收入比例不达标风险。

企业主要进项为XX___元、XX___元、XX___元（前五项）

高新技术产品（服务）收入占比接近60%临界值的企业，是否有企业错误填报总收入或高新技术产品（服务）收入致比例实际不达标风险。

高新技术产品（服务）收入占比___%

科技人员占比不达标风险

查阅高企申请认定资料中年度职工和科技人员情况证明材料,对照 ITS 中自然人采集信息、个人所得税代扣代缴、社保费用缴纳情况,确认科技人员数量及是否在本单位工作超过 183 天。

全年个人所得税平均代扣代缴人数___人，社保费申报人数___人，抽查科技人员___人，社保费申报月份是否足6个月。

比对本单位劳务费用支出情况和取得劳务发票情况,结合行业平均薪资水平，判断是否存在兼职、临时聘用人员超过 183 天未计入职工总数的情况。

是否存在兼职、临时聘用人员。

属于资格到期复审的，上一年度申报表A107041表中已列示“本年科技人员占企业当年职工总数的比例”，该比例小于10%的。

判断是否存在纳税人科技人员占比不达标风险。

上一年度申报表A107041表中已列示本年科技人员占企业当年职工总数的比例___%

高新技术企业科技人员薪酬明显低于本企业、本地区平均薪酬的情况

A107041高新技术企业优惠情况及明细表第17行人员人工费用___元/第11行本年科技人员数___人=___元/年

高新技术企业未为科技人员购买社会保险或企业整体社保缴费率低（不足10%）

科技人员社保费缴纳率___%

高新技术企业的科技人员学历过低或科技人员专业与企业研发方向完全不一致，可能缺乏相关技术知识，不具备足够的研发、能力

是否提供科技人员名单及学历专业

职工人数是否占比接近10%临界值的企业

本年科技人员占企业当年职工总数的比例___%

研发费用占比不达标风险

属于资格到期复审的，上一年度企业所得税申报表研发费用加计扣除享受金额减少的企业，在减少A107012 表“年度研发费用小计”金额后未同步更正 A107041表研发费用；比对以前年度A107041表和上一年度A107041的前一年度、前二年度研发费用金额，对于数据不一致的加以关注；比对A107041表中的本年度研发费用（包括人员人工、折旧、摊销等）与主表研发费用、期间费用明细表、职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧摊销及纳税调整明细表中列示的各项费用，对于研发费用大于企业全部同类费用的加以关注；比对部分高新技术企业频繁更正申请认定近三年或资格有效期内各年度A107041表中的研发费用数据相关数据，特别是多次更正申报后，研发费用“从无到有”的、研发费用占比指标处于临界值的情况，存在研发费用占比实际不达标风险。

1、2025年更正申报减少研发费用加计扣除享受金额___元。

2、2023年A107041高新技术企业优惠情况及明细表第15行归集的高新研发费用金额2021年___元、2022年___元、2023年___元。

2024年A107041高新技术企业优惠情况及明细表第15行归集的高新研发费用金额2022年___元、2023年___元、2024年___元。

2025年A107041高新技术企业优惠情况及明细表第15行归集的高新研发费用金额2023年___元、2024年___元、2025年___元。

3、2025年第15行归集的高新研发费用金额本年度金额___元，是否大于全部同类费用。

在申请认定近三年内各年度不享受研发费用加计扣除政策的，特别是连续多年不享受研发费用加计扣除政策的情况。存在以上情况，可能存在研发费用占比实际不达标风险。

近三年内享受研发加计扣除政策金额2023年___元、2024年___元、2025年___元。

比对企业申请资料和上一年度企业所得税申报表，剔除高新技术企业和研发费用加计扣除研发费用核算口径有一定差异的折旧费用和其他相关费用后，高新技术企业口径研发费用显著大于享受加计扣除的研发费用（如一倍以上）等情况，有虚构高新技术企业研发费用，存在研发费用占比实际不达标风险。

A107041高新技术企业优惠情况及明细表第15行归集的高新研发费用金额2023年___元、2024年___元、2025年___元。

对于研发费用比例接近临界值的企业，要重点关注企业错误填报研发费用致研发费用比例实际不达标的风险。

A107041高新技术企业优惠情况及明细表第30行三年研发费用占销售（营业）收入比例___%

企业错误填报销售（营业）收入致研发费用占比实际不达标

属于资格到期复审的，比对上一年度企业所得税申报表A107041表中的本年度销售（营业）收入和年度纳税申报表主表中有关数据，以及近三年该数据与本年度申报表填报的是否一致，如不一致，存在企业错误填报销售（营业）收入的风险。

2023年A107041高新技术企业优惠情况及明细表第29行销售（营业）收入2021年___元、2022年___元、2023年___元。

2024年A107041高新技术企业优惠情况及明细表第29行销售（营业）收入2022年___元、2023年___元、2024年___元。

2025年A107041高新技术企业优惠情况及明细表第29行销售（营业）收入2023年___元、2024年___元、2025年___元。

对于研发费用比例接近临界值的企业，还要重点关注企业错误填报销售（营业）收入致研发费用比例实际不达标的风险。

A107041高新技术企业优惠情况及明细表第30行三年研发费用占销售（营业）收入比例___%

其他类型风险

部分高新技术企业申请认定或资格有效期内拥有的知识产权全部为外购取得或企业自主研发取得的知识产权全部为外观设计和软件著作权。

认定资料中知识产权证书共X个，其中外购的X个，外观设计X个、软件著作X个。

境外所得违规享受低税率优惠风险

如企业境外所得需享受15%低税率优惠，确认企业申请资料是否以境内、境外全部生产经营活动有关指标申请高新技术企业资格，属于资格到期复审的，还需比对A107041表中的数据是否包括境外部分，判断企业是否境内外数据合并是否仍符合高新技术企业标准，是否存在境外所得违规享受低税率优惠风险。

境外所得___元，享受优惠政策金额___元。

近三年税务机关核查情况（含稽查及风险任务处理情况）

高企申报资料是否与税务系统申报数据一致

□是     □否

是否同意企业高新技术企业认定申请

核查人员

签名

副所长

签名